アラブ首長国連邦の法人税
アラブ首長国連邦は、その歴史の中で最初の直接税である法人所得税を導入し、国際課税慣行を尊重し、収入源を多様化する準備が整っています。 事業体が変化に備える時が来ました。
税率と計算
提案された CIT は 3 層システムを導入しており、税率は次のとおりです。
AED 375,000 以下の年間課税所得はゼロ税率の対象となります。
AED 375,000 を超える年間課税所得には 9% の税率が適用されます。
OECD Base Erosion and Profit Shifting ルールの範囲内にある多国籍企業は、まだ発表されていない差別的な取り扱いに直面します。
売上高に基づく VAT 法とは異なり、CIT のしきい値は事業利益に基づいて決定されます。
フリーゾーンの収入は法人税から免除されますか?
以下の所得は法人税が非課税となります
商品の製造または加工
株式およびその他の有価証券の保有。
船舶の所有、管理、運航。
再保険サービス
資金管理サービス
資産および投資管理サービス
関係者への本社サービス。
航空機のファイナンスおよびリース
指定区域内または指定区域からの、そのような商品を再販する顧客への商品または材料の流通 (UAE から再販業者への商品の輸出)
物流サービス。
付随的な活動
あなたの活動が上記のカテゴリーのいずれかに該当する場合、以下の条件に従って法人税は適用されません。
アカウントはIFRSに基づいて維持されます
アカウントは監査されます
その他の活動による収入が5万または総収入の5%のいずれか低い額を超えないこと
UAE国外で行われたコンサルティング活動からサービス収入を得ていますが、税金を支払う必要がありますか?
はい、上記のアクティビティには該当しないため、
私たちはUAEからの商品の輸出から収入を得ていますが、税金を支払う必要がありますか?
以下の条件を満たす場合は税金を支払う必要がありません
輸出は指定されたフリーゾーンから行われます
輸入者から輸出品が転売目的である旨の申告書を取得していること
その他の所得(不適格所得)が5万を超えないこと、または
年間総売上高の 5%
帳簿は整備されている
アカウントは監査されます
適切な資産と従業員がUAEに維持されている
UAE以外の場所からの商品の輸出(公海上販売)から収入を得ていますが、税金を支払う必要がありますか?
はい、上記の活動(対象所得)に該当しないため、
フリーゾーンでの商品の製造または加工から収入を得ていますが、税金を支払う必要がありますか?
以下の条件を満たす場合は税金を支払う必要がありません
エクスポートは指定されたフリーゾーンから行われます
輸入者から輸出品が転売目的である旨の申告書を取得していること
その他の収入(不適格収入)が5万または年間総売上高の5%を超えないこと
帳簿は整備されている
アカウントは監査されます
適切な資産と従業員がUAEに維持されている
私たちは不動産(収益または賃貸)から収入を得ます。 私たちは法人税を支払わなければなりませんか?
不動産がフリーゾーンにある場合
商業用不動産に関するフリーゾーン内の事業体との取引は非課税です
*ホテルは商業施設ではありません
他の種類はすべて課税対象です
不動産がフリーゾーン外にある場合?
はい課税対象
当社の売上高は3万未満ですが、法人税を支払う必要がありますか?
売上高が 3 万未満の場合、企業は次の条件に従って中小企業救済免除を申請できます。
現在および前回の課税期間の売上高が 3 万未満である
免除は 31 年 2026 月 XNUMX 日までにのみ有効です
アカウントはIFRSに基づいて維持されます
適格なフリーゾーンステータスを申請すべきではなかった
欠損金の繰越対象外
事業体が不当な手段を使用する人為的な事業分離のケースであってはなりません
中小企業救済を請求するための慣行
私たちの利益は 375,000 ディルハム未満ですが、法人税を支払う必要がありますか?
法人税は利益が 375,000 ディルハムを超える場合にのみ適用されますが、口座維持が条件となります。