アラブ首長国連邦 (UAE) で事業を展開するすべての企業は、現地の法律および規制に確実に準拠するために、特定の必須の企業コンプライアンス要件を満たす必要があります。 これらの要件は、公共の透明性と説明責任を確保し、詐欺、汚職、マネーロンダリングを防止し、利害関係者の利益を保護することを目的としています。 この記事では、法的枠組み、さまざまな種類の企業の要件、コンプライアンス違反の結果など、UAE における必須の企業コンプライアンス要件の包括的な概要を説明します。
法的枠組み:
アラブ首長国連邦には、国内で事業を行うすべての企業が従わなければならないコンプライアンス要件を定めた、確立された法的枠組みがあります。 これらの要件を定義する主な法源には、商業会社に関する 2 年連邦法第 2015 号 (会社法)、アンチマネー ロンダリング (AML) およびテロ資金供与との闘いに関する 4 年連邦法第 2002 号、および外国直接投資 (FDI) に関する 19 年連邦法第 2018 号。
会社法は、有限責任会社 (LLC)、公開株式会社 (PJSC)、非公開株式会社 (PrJSC)、およびその他の種類の会社を含む、さまざまな種類の会社の要件を定めています。 この法律は、すべての企業が関連当局に登録し、適切な会計帳簿を維持し、年次総会を開催し、適切なコーポレート ガバナンスの枠組みを採用して遵守することを義務付けています。
AML 法は、UAE で事業を行うすべての企業に対し、適切な AML およびテロ対策資金調達 (CTF) 措置を実施して、マネー ロンダリングとテロ資金供与を防止することを義務付けています。 これには、顧客と受益者に対するデュー デリジェンスの実施、関連当局への疑わしい取引の報告、AML/CFT 規制への準拠を確保するための内部統制とリスク管理手順の策定が含まれます。
一方、FDI法は、UAEへの外国投資に対する規制の枠組みを提供しています。 この法律は、すべての外国人投資家に対し、投資を関連当局に登録し、関連するライセンスおよび規制要件を遵守し、投資の正確かつ最新の記録を維持することを義務付けています。
企業のコンプライアンス要件:
アラブ首長国連邦のさまざまな種類の企業には、関連する法律や規制を確実に遵守するために満たす必要があるさまざまなコンプライアンス要件があります。 さまざまな種類の企業の主要なコンプライアンス要件のいくつかを以下で説明します。
有限責任会社 (LLC):
LLC は UAE で最も一般的な種類の会社であり、次のコンプライアンス要件を満たす必要があります。
- 登録: すべての LLC は、関連する首長国の経済開発省 (DED) に登録する必要があります。
- コーポレート ガバナンス: LLC は、適切なコーポレート ガバナンスの枠組みを採用し、年次総会を開催して、財務諸表について議論および承認し、取締役を選出し、監査人を任命しなければなりません。
- 会計と監査: LLC は、正確な財務記録を維持し、国際財務報告基準 (IFRS) に従って年次財務諸表を作成する必要があります。 財務諸表を監査する監査人を任命しなければなりません。
- 課税: LLC は VAT に登録し、VAT 申告書を提出する必要があります。 また、請求書、領収書、会計エントリなど、すべての取引の適切な記録を保持する必要があります。
- 雇用: LLC は、雇用法および労働法を含む UAE の労働法を遵守する必要があります。 これには、すべての従業員の労働許可とビザの取得、最低賃金と労働時間の要件の順守、職場での適切な健康と安全対策の提供が含まれます。
- ライセンス: LLC は、その活動や業界に応じて、さまざまな種類のライセンスを必要とする場合があります。 これらには、商業ライセンス、産業ライセンス、専門ライセンス、貿易ライセンスが含まれます。 ライセンスは、DED、経済省、または関連するフリーゾーン当局などの関連当局から取得する必要があります。
公開株式会社 (PJSC):
PJSC は株式公開され、証券取引所で取引されている企業です。 次のコンプライアンス要件を満たす必要があります。
- 登録: PJSC は、証券商品庁 (SCA) に登録する必要があります。
- コーポレート・ガバナンス: PJSC は、取締役会、監査委員会、指名・報酬委員会を含む適切なコーポレート・ガバナンスの枠組みを採用し、会社法に従って年次総会を開催しなければなりません。
- 会計と監査: PJSC は、正確な財務記録を維持し、IFRS に従って年次財務諸表を作成する必要があります。 財務諸表を監査する監査人を任命しなければなりません。
- 報告: PJSC は、SCA および関連する証券取引所に、年次財務報告、中間財務報告、重要なイベントの開示など、さまざまな財務報告および開示を提出する必要があります。
- 株主の権利: PJSC は、会社の活動、財務実績、および見通しに関する必要な情報を株主に提供し、株主の権利が会社法および SCA によって発行された規則および規制に従って保護されるようにしなければなりません。
- ライセンス: PJSC は、その活動や業界に応じて、さまざまな種類のライセンスを必要とする場合があります。 これらには、商業ライセンス、産業ライセンス、専門ライセンス、貿易ライセンスが含まれます。 ライセンスは、DED、経済省、または関連するフリーゾーン当局などの関連当局から取得する必要があります。
非公開株式会社 (PrJSC):
PrJSC は株式非公開の会社で、株主数が限られています。 次のコンプライアンス要件を満たす必要があります。
- 登録: PrJSC は、関連する首長国の DED に登録する必要があります。
- コーポレート ガバナンス: PrJSC は、取締役会、監査委員会、指名・報酬委員会を含む適切なコーポレート ガバナンスの枠組みを採用し、会社法に従って年次総会を開催する必要があります。
- 会計と監査: PrJSC は、正確な財務記録を維持し、IFRS に従って年次財務諸表を作成する必要があります。 財務諸表を監査する監査人を任命しなければなりません。
- ライセンス: PrJSC は、その活動や業界に応じて、さまざまな種類のライセンスを必要とする場合があります。 これらには、商業ライセンス、産業ライセンス、専門ライセンス、貿易ライセンスが含まれます。 ライセンスは、DED、経済省、または関連するフリーゾーン当局などの関連当局から取得する必要があります。
違反に対する罰則:
必須の企業コンプライアンス要件に違反すると、罰金、懲役、事業免許や許可の剥奪などの厳しい罰則が科される可能性があります。 罰則は、違反の種類と違反の重大度によって異なります。
たとえば、AML/CFT 規制に違反すると、最大 5 万 AED の罰金、懲役、事業許可の取り消しが発生する可能性があります。 適切な会計記録と財務諸表を維持できなかった場合、最高 AED 50,000 の罰金が科される可能性があり、年次総会を開催できなかった場合、最高 AED 10,000 の罰金が科される可能性があります。
必須の企業コンプライアンス要件は、UAE でビジネスを行う上で不可欠な側面です。 これらの要件を順守することで、企業は透明で説明責任のある方法で運営され、利害関係者の利益が保護され、詐欺、汚職、およびマネー ロンダリングが防止されます。 アラブ首長国連邦で事業を行う企業は、会社法、AML 法、FDI 法などの関連する法律や規制を遵守する必要があり、遵守しない場合の結果は深刻なものになる可能性があります。 したがって、企業は、義務を果たし、罰則を回避するために、適切なコンプライアンスの枠組みを整備することが不可欠です。